מס הכנסה חל על כל תושב במדינת ישראל והתשלום שלו הוא חלק מחובותיו הבסיסיות. מדובר בחבות מס על כל הכנסה אישית, כלומר, כל הכנסה של שכיר או עצמאי חייבת להיות מדווחת ובהתאם לכך רשות המיסים תקבע את שיעור המס שיש לשלם למדינה. מתוך תפיסת עולם פרוגרסיבית הנהוגה במרבית המדינות בעולם, ככל שאדם מרוויח יותר, כך הוא יחויב בשיעור מס גבוה יותר. עם זאת, כאשר אדם מבצע רילוקיישן ומתחיל להרוויח בחו"ל, או במקרה שמדובר בעסקאות בינלאומיות שעלולות לחייב במס כפול בשתי מדינות, חשוב להכיר את האפשרות של ניתוק תושבות לצורכי מס הכנסה.
שוקלים מעבר לחו״ל ורוצים לדעת איך זה משפיע על המס? פנו אלינו לייעוץ מסודר 050-300-1818
משמעות ניתוק תושבות מס הכנסה
כאשר אדם מעביר את מרכז חייו למדינה אחרת, כדי להימנע מתשלומי מס כפולים עליו לבצע הליך של ניתוק תושבות לצורכי מס הכנסה. זהו הליך שמעדכן את רשות המיסים בכך שהאדם אינו עוד תושב ישראל לצורכי מס. אין זה אומר שתוקף האזרחות פג. ייתכן שהאדם יישאר אזרח המדינה, אך מכיוון שאינו מתגורר בה באותו הזמן, החוק קובע כי חבות המס שלו תהיה שונה, בהתאם לכללי המיסוי החלים על תושבי חוץ. ההקלות במס לתושבי חוץ הן חלק מהתפיסה הכלכלית לפיה כדאי להקל את המיסים על תושבים זרים כדי לעודד השקעות זרות ופעילות כלכלית בינלאומית, במטרה לתרום לצמיחת הכלכלה המקומית.
מתי נכון להתחיל בהליך ניתוק תושבות?
אחד הגורמים הקריטיים להצלחת ניתוק תושבות הוא התזמון שבו מתחילים את ההליך. התחלה מאוחרת, לאחר שכבר נוצרו הכנסות משמעותיות בחו"ל או בוצעו פעולות כלכליות מורכבות, עלולה ליצור חבות מס לא מתוכננת ואף מחלוקות מול רשות המיסים. תכנון מוקדם מאפשר לבחון את מבנה ההכנסות, מועד המעבר בפועל, סגירת פעילות בישראל והסדרת דיווחים נדרשים מראש. פעולה נכונה בזמן הנכון מגדילה את הוודאות, מצמצמת סיכונים ומונעת הפתעות מס בהמשך הדרך.
מבחני תושבות והערכת מרכז החיים
הליך ניתוק תושבות אינו טכני בלבד, אלא מבוסס על בחינה מהותית של מרכז החיים של הנישום. רשות המיסים בוחנת פרמטרים שונים כגון מקום מגורים קבוע, מיקום התא המשפחתי, פעילות עסקית, נכסים, חשבונות בנק וזיקות כלכליות וחברתיות לישראל ולחו"ל. ניתוח לא מדויק של מבחנים אלו עלול להוביל לדחיית הבקשה או למחלוקות עתידיות עם רשות המיסים. ליווי מקצועי מאפשר לבנות תמונה עובדתית מבוססת, להיערך מראש לשאלות ולצמצם סיכונים בשלב הבדיקה.
למי לפנות עבור סיוע בהליך ניתוק תושבות?
בעבר, ניתוק התושבות היה מתעדכן באופן אוטומטי מול רשות המיסים, אך בשנים האחרונות, בעקבות תקנות חדשות, יש להגיש לרשות המיסים הודעה מפורשת על שינוי התושבות. לפני ביצוע הליך ניתוק תושבות לצורכי מס הכנסה, מומלץ להיוועץ באנשי מקצוע מתחום המיסוי כדי לבחון את הכדאיות הכלכלית של המהלך. יש לקחת בחשבון גם חיובי מס אפשריים כגון "מס יציאה", שעשויים להשפיע על הכדאיות הכוללת של ניתוק התושבות.
משרד ראיית החשבון וייעוץ המס אבירד יועצים פיננסיים עומד לרשותכם למתן ייעוץ מקצועי בנושא. ניתן ליצור קשר באמצעות האתר או בטלפון 050-300-1818
