דיווח לרשויות המס היא אחת מחובותיו הבסיסיות של בעל עסק. על פי דיווח זה, המתקיים באופן תקופתי, רשות המיסים מחשבת את המס שהעסק אמור לשלם. לכן, כבר עם הקמת העסק, חלה על בעליו החובה להיות מודע לדיווח לרשויות המס ולהתחיל ברישום הכנסות למטרת דיווח עתידי. אי דיווח או דיווח חלקי לרשויות המס מהווים עבירה על החוק. חשוב לציין כי גם דיווח שגוי שנעשה בתום לב עלול להיחשב כעבירה ולכן חיוני להבין כיצד יש לבצע את הדיווח לרשויות המס בצורה נכונה ומדויקת.
כיצד מתבצע דיווח לרשויות המס?
תהליך הדיווח לרשויות המס מתחיל בפתיחת תיק במס הכנסה, שהוא השלב הראשון והחיוני. במסגרת הרישום לצורך דיווח לרשויות המס, העסק מקבל פנקס המפרט את המקדמות שעליו לשלם במהלך שנת המס, בהתאם לסוג העסק והיקף פעילותו הצפוי. בשלב הבא של הדיווח לרשויות המס, יש לחשב ולשלם את המקדמות על ידי הכפלת ההכנסות הצפויות בשיעור המקדמה שנקבע, תוך אפשרות לקזז ניכויים במקור. בתום שנת המס, כחלק מהדיווח השנתי לרשויות המס, יש להגיש דוח שנתי מפורט, על בסיסו מתבצעת התחשבנות סופית שעשויה להוביל להחזר מס או לחיוב נוסף.
סוגי דיווח לרשויות המס
בעלי עסקים נדרשים לבצע מספר סוגים של דיווח לרשויות המס. הדיווח למס הכנסה כולל דיווח על הכנסות העסק. במסגרת הדיווח לרשויות המס, נדרש גם דיווח למע"מ (מס ערך מוסף) על עסקאות ותשומות. בנוסף, בעוסק עצמאי, כחלק מחובות הדיווח לרשויות המס, יש לדווח לביטוח הלאומי על הכנסות לצורך קביעת דמי ביטוח. קיימים הבדלים בדיווח לרשויות המס בין עוסק מורשה לעוסק פטור. עוסק מורשה מחויב בדיווח למע"מ מדי חודש או חודשיים, בהתאם להיקף העסקאות, בעוד עוסק פטור נדרש לדיווח למע"מ פעם בשנה בלבד ואינו מוציא חשבוניות מס אלא קבלות בלבד.
בשל המורכבות של הדיווח לרשויות המס, רבים מבעלי העסקים בוחרים להיעזר בשירותיהם של מומחים בתחום. משרד אבירד יועצים פיננסיים מתמחה בתחום המיסוי ומלווה עסקים בדיווח לרשויות המס. אנו מסייעים ללקוחותינו להתנהל מול רשויות המס באופן חוקי ויעיל, תוך מקסום היתרונות הכלכליים עבורם. לייעוץ מקצועי ומותאם אישית בנושא דיווח לרשויות המס, אנו מזמינים אתכם ליצור עמנו קשר.
ייצוג מול רשויות המס
הקשר בין בעל עסק או חברה לבין רשות המיסים הוא קשר מתמשך המחייב שקיפות מלאה ועמידה בכל הדרישות החוקיות. כאשר עולה חשד מצד רשות המיסים לאי-סדרים, הנישום נדרש להתמודד מול הרשות. במצב זה, ייצוג מול רשויות מס הופך לקריטי. המייצג, בהיותו איש מקצוע מוסמך, משמש כגשר חיוני בין האזרח לבין רשות המס. בחירת מייצג בעל הסמכה מתאימה וניסיון עשיר בייצוג מול רשויות מס היא צעד הכרחי לכל אזרח או בעל עסק המתמודד עם סוגיות מס.
ייצוג מול רשויות מס: מתי נדרשת התערבות מקצועית?
בעוד שעבירות טכניות, כגון אי-הגשת דוחות במועד, יכולות להיות מטופלות על ידי יועצי מס או רואי חשבון, מצבים מורכבים יותר מחייבים התערבות מקצועית מעמיקה. כאשר מתבצעת ביקורת, בדיקה, או מתקיים דיון על שומות שהוצאו לעצמאי, בעל עסק או חברה, מומלץ להיוועץ במשרד רואי חשבון המשתף פעולה עם עורכי דין מומחים בתחום המס. ייצוג מול רשויות מס במקרים אלו עשוי למנוע או למזער סנקציות משמעותיות.
במקרה של ביקורת ניהול ספרים בעסק, שבה מתגלים ליקויים מהותיים או אי-רישום תקבולים, התוצאות עלולות להיות חמורות. ההליך המתקיים בעקבות ביקורת כזו הוא הליך מעין-שיפוטי ולכן הטענות שמעלה בעל העסק בתגובה לממצאים הן חיוניות בקביעת הסנקציות שיוטלו. ייצוג מול רשויות מס על ידי מומחה בעל ידע נרחב וניסיון רב הוא חיוני להבטחת הגנה מיטבית על זכויות הנישום.
ייצוג מול רשויות המס בדיוני שומה
גם בדיונים במס הכנסה, ייצוג מול רשויות מס על ידי רואה חשבון המתמחה במיסוי או עורך דין מומחה במיסים הוא חיוני. בשונה מהליך שימוע, שבו לנישום יש הזדמנות אחת להשמיע את טענותיו, דיון שומה מתנהל בשני שלבים. השלב הראשון דומה להליך שימוע, אך בהעדר הסכמה, פקיד השומה רשאי להוציא שומה כנגד הנישום או החברה לפי מיטב השפיטה. על שומה זו ניתן להגיש ערעור והשגה ואז הדיון עובר לשלב ב' שמנוהל בדרך כלל על ידי חוליה אחרת. גם בשלב ב' במידה ולא הושגה הסכמה בין הצדדים, רשאי פקיד השומה להוציא שומה ועל החלטה זו כבר ניתן לערער רק בבית המשפט המחוזי.
לפיכך, בשלב של דיון שומה, חשוב במיוחד לבחור בשירותיו של עורך דין מיסים מקצועי ומנוסה, הן לצורך ייעוץ והן לצורך ייצוג מול רשויות מס. ייצוג מקצועי יכול להוביל להפחתת השומה, ביטול קנסות, או אף לביטול מלא של הטענות כנגד הנישום.
אבירד יועצים פיננסיים, משרד רואי חשבון המתמחה בין היתר בייצוג בעבירות מס, עבירות כלכליות ובמשפט המסחרי, מציע ייצוג מול רשויות מס ברמה הגבוהה ביותר. המשרד עובד בשיתוף פעולה עם עורכי דין מומחים בתחום, מה שמאפשר ללקוחות לקבל ייעוץ וייצוג מקצועיים ומקיפים. לקבלת סיוע בייצוג מול רשויות מס, אנו מזמינים אתכם ליצור קשר.
