עבירות מס

עבירות מס נחשבות לעבירות פליליות לכל דבר. חשד לעבירות מס מטופל באופן דומה לסוגים אחרים של עבירות פליליות. לאחר חקירה, גיבוש כתב אישום וניהול הליך משפטי, אתם עלולים למצוא את עצמכם מתמודדים עם קנס כספי משמעותי, עונש מאסר על תנאי או אף מאסר בפועל. לקראת כל זימון לחקירה או תשאול ברשות המיסים, מומלץ להתייעץ עם מומחים בתחום המיסוי שיגבשו אסטרטגיה וינחו אתכם כיצד להתנהל. גם אם אתם סבורים שלא ביצעתם כל עבירה, אל תמהרו למסור מידע מבלי לתת לאיש מקצוע לבחון את הדברים לעומק. חייגו כעת למידע נוסף 050-3001818

עבירות מס טכניות: עבירות לכל דבר

ישנם חוקי מיסוי רבים בהם נדרשים בעלי עסקים לעמוד. כדי לעשות זאת עליהם להתנהל באופן מסודר מאוד ולהקפיד לבצע את כל הפעולות הנדרשות על פי חוק. בשל מחסור בזמן וגם חוסר ידע והבנה בכל הקשור לניהול ספרים ולהתנהלות נכונה בענייני מיסים, ישנם רבים המבצעים, מבלי להתכוון, עבירות מס. אלה מוגדרות כעבירות טכניות, ביניהן:

1. איחור בהגשת דוחות
2. אי הסדרת תשלום ניכויים
3. ניהול ספרים לא מוקפד
4. אי תיאום מס
5. אי ביצוע ניכוי מס במקור כנדרש

החוק אינו מחייב את רשויות המס בהוכחת כוונה לביצוע העבירה. גם כאשר דברים נעשו בתום לב, אתם עלולים למצוא את עצמכם נאשמים בעבירה פלילית ולשאת בעונש. החוק קובע עונשים חמורים עבור עבירות מס כדי להילחם בתופעה וליצור הרתעה.

חשבוניות פיקטיביות כעבירת מס

לצד עבירות טכניות, ישנן עבירות מס מהותיות, כאלה שבוצעו בכוונה תחילה. אחת הבולטות בהן היא הוצאת או שימוש בחשבוניות פיקטיביות. אם הוצאתם חשבונית שלא כנגד שירות או מוצר שנמכר בפועל, ביצעתם עבירת מס חמורה. שימוש בחשבונית בדויה למטרת הגדלת ההוצאות הרשומות לצורך הקטנת תשלומי המס מהווה עבירה פלילית מהותית שעלולה להסתיים בקנס כספי גבוה ואף בעונש מאסר ממושך.

כאמור, יש חשיבות רבה להיערכות שלכם לקראת חקירה ולאופן בו אתם מתנהלים ומשיבים על שאלות החוקר. חשוב להיעזר במומחים כדי להימנע מביצוע עבירות שתשלמו עליהן ביוקר בעתיד. אם כבר עלה חשד נגדכם, התייעצו עם מומחים בתחום לפני פתיחת ההליכים.

משרד אבירד יועצים פיננסיים מתמחה בכל הקשור למיסוי ויש לו ניסיון רב בטיפול במקרים של חשד לעבירות מס. כל לקוח מיוצג ומלווה במקצועיות רבה. מוזמנים ליצור קשר לקבלת ייעוץ מקצועי. 

עבירות מס הכנסה

התנהלות של נישום בענייני מיסים שאינה בהתאם לדרישות החוק, בין אם זה מס הכנסה, מע"מ או מיסוי מקרקעין, מהווה עבירת מס. החוק בישראל מגדיר עבירות מס הכנסה כעבירות פליליות, בגינן ניתנים עונשים חמורים הכוללים קנסות כספיים ואף מאסר בפועל. חובתו של כל נישום להתייחס באופן רציני ולהיענות מיידית לכל פנייה מרשויות המס, במיוחד לזימון לתשאול מול פקיד השומה או לחקירה. יש חשיבות רבה להתנהלות נכונה מול רשויות המס. התייעצות לפני התשאול עם רואי חשבון המכירים היטב את חוקי המס והתקדימים, עשויה להגדיל את הסיכויים לסיום מהיר של ההליך תוך מזעור הנזק.

הגדרתן של עבירות מס הכנסה

החוק מגדיר כעבירות פעולות המביאות לתשלום מס הכנסה נמוך מהנדרש או לאי תשלום המס כלל. ההתייחסות מחמירה יותר כאשר נראה שהעבירות בוצעו בכוונה תחילה במטרה להתחמק מתשלום, אך גם כאשר הדברים נעשו שלא בכוונה, הם עדיין ייחשבו לעבירה. חומרת העונש בגין עבירות מס הכנסה נקבעת בהתאם לסוג העבירה, סכומי הכסף המעורבים וקיומה של כוונת זדון או תום לב.

חשוב להדגיש כי עבירות מס הכנסה אינן עניין של מה בכך; אין מדובר בהליך מנהלי שניתן לדחות. תקנות המס בישראל מחלקות עבירות מס הכנסה לשני סוגים עיקריים: עבירות מס טכניות ועבירות מס מהותיות.

התיישנות של עבירות מס

עבירות מס טכניות (עבירות ללא כוונת זדון) מתיישנות לאחר 6 שנים מתום שנת המס שבמהלכה בוצעה העבירה. במקרה של עבירת מס מהותית, ההתיישנות חלה רק לאחר 10 שנים מתום שנת המס בה התרחשה העבירה. לאחר תקופת ההתיישנות לא ניתן עוד להגיש כתב אישום בגינה.

חשוב לציין כי תקופת ההתיישנות נספרת מתום שנת המס שבה בוצעה העבירה. עם זאת, פתיחת חקירה או הליך משפטי עוצרת את מרוץ ההתיישנות. ההתיישנות חלה על עבירות מס במטרה לעודד את הרשויות לטפל בעבירות בזמן סביר ולא לדחות את הטיפול בהן לתקופות ארוכות.

קיבלתם הזמנה לתשאול או חקירה? מומלץ להתייעץ תחילה עם מומחים בתחום. משרד אבירד יועצים פיננסיים מתמחה בכל הקשור לעבירות מס הכנסה. המשרד טיפל בהצלחה בתיקים רבים של עבירות כלכליות, משפט מסחרי ומיסוי. מוזמנים ליצור קשר לקבלת ייעוץ מקצועי. חייגו כעת למידע נוסף 050-3001818