כל עסק עצמאי מחויב בניהול ספרים על פי פקודת מס הכנסה. הוראות ניהול ספרים קובעות אילו ספרים נדרש כל עוסק לנהל, תוך התייחסות לסוג העסק, מהותו וסוג הרישום (עוסק מורשה או עוסק פטור). לצורך ניהול הספרים ניתן להשתמש בפנקסי קבלות מודפסים או בתוכנות ניהול חשבונות מקוונות. ביקורת ניהול ספרים מתבצעת על ידי נציג מטעם רשות המיסים, כאשר כל ביקורת נערכת בהתאם לאופי העסק.
כיצד מתנהלת ביקורת ניהול ספרים?
הביקורת יכולה להתקיים במספר דרכים:
- ביקורת פתע
- תיאום טלפוני לקביעת מועד הגעה לביקורת
- קבלת זימון לפגישה עם פקיד השומה לצורך ביקורת
ביקורת ניהול ספרים נועדה לוודא שהעסק מתנהל בהתאם לתקנות מס הכנסה וכל ההכנסות מדווחות במלואן. רוב הביקורות מתבצעות במתכונת של ביקורת פתע. נציג רשות המיסים עשוי להגיע ללא התראה מוקדמת אל העסק ולדרוש עריכת ביקורת ספרים. במקרים בהם אין לעסק כתובת קבועה או שלא ניתן היה למצוא את בעל העסק, נציג רשות המיסים ייצור קשר לתיאום ביקורת בהקדם האפשרי. זימון לפגישה עם פקיד השומה לצורך ביקורת ספרים ניתן רק במקרים מיוחדים.
מה בודקים בביקורת ניהול ספרים?
עיקר מטרת הביקורת היא לוודא שכל הפעולות הכספיות רשומות כנדרש, כך שאין חשד להעלמת מס. המבקר צפוי לבדוק את כל חשבונות הבנק אליהם מועברים תקבולים. בנוסף לחשבונות הבנק, נבדקות כיום גם אפליקציות תשלום כגון פייבוקס, ביט ופייפאל. בדיקת החשבונות נועדה להוכיח שכל התקבולים אכן רשומים בספרי העסק.
ביקורת ניהול ספרים כוללת גם ספירת קופה ובדיקה של פנקסים ידניים. גם במקרה ששכחתם להנפיק חשבונית בזמן, החוק מאפשר בחלק מהמקרים להפיק חשבונית עד 14 יום ממועד מסירת הטובין, אך כל חריגה מעבר לכך עלולה להיחשב כעבירת מס. מציאת כשלים מהותיים בניהול הספרים עלולה להסתיים בקבלת אזהרה חמורה ואף בפסילת ספרים.
משרד אבירד יועצים פיננסיים מתמחה בטיפול בכל הקשור למיסוי, כולל התנהלות במקרה של חשד לעבירות מס מכל הסוגים, עם דגש על הסדרים מול רשויות המס. כל לקוחות המשרד נהנים מיחס אישי, מענה מהיר וליווי של מיטב אנשי המקצוע. מוזמנים ליצור קשר לקבלת ייעוץ מקצועי. 050-300-1818
היערכות מוקדמת לביקורת והפחתת חשיפה
היערכות נכונה לביקורת יכולה להשפיע באופן משמעותי על התוצאות ועל המשך ההתנהלות מול רשות המיסים. בדיקה פנימית מוקדמת, סגירת פערים בתיעוד, התאמת רישומים בין חשבונות בנק, אפליקציות תשלום וספרי העסק, וידוא שמירת מסמכים כנדרש והבנה מלאה של הוראות ניהול ספרים החלות על סוג העסק. ליווי מקצועי עוד לפני הביקורת מאפשר לזהות נקודות תורפה, לצמצם סיכונים ולמנוע כשלים שעלולים להוביל לפסילת ספרים או להליכים נוספים.
