עבירת מס היא עבירה פלילית. אדם או תאגיד שעוברים על סעיף מסעיפי החוקים הללו או לא מצייתים להם, מבצעים עבירה פלילית שטומנת בחובה ענישה על שמסגרתה נקבעת בחוקים עצמם. סעיפי העונשין מוסדרים בפרק י"א בפקודת מס הכנסה ונכללים בסעיפים 215–228. בחוק מע"מ סעיפי העונשין מוסדרים בפרק ט"ז ונכללים בסעיפים 117–124.
עבירות מס הן נושא רציני שלא ניתן להתעלם ממנו או להקל בו ראש. בין אם מדובר בהעלמת הכנסות, חשבוניות פיקטיביות, מרמה בדיווחים או הפרת כללי מע"מ וניכויים – רשויות המס רואות בחומרה כל מעשה בלתי חוקי בתחום זה.
העונשים על עבירות מס הכנסה יכולים להיות חמורים ביותר – קנסות כספיים גבוהים, מאסרים ממושכים ותיקים פליליים שעלולים לפגוע בהמשך הקריירה. במקרים חמורים, ניתן אף להטיל עיקולים על רכוש ונכסים.
הליך פלילי בתחום דיני המס אינו בא במקום החוב האזרחי או השומה שנקבעה לנישום. לפיכך, במקרים שבהם מתנהל הליך פלילי בגין עבירות מס, מתנהל במקביל וברוב המקרים גם הליך אזרחי. משמעות הדבר היא כי לצד הסנקציות הפליליות, תלווה ההליך גם דרישה להסדרת ההפרה האזרחית, לרבות תשלום החוב או יישום שומת המס שנקבעה.
לעיתים קיים קו גבול דק בין ייחוס עבירה טכנית לבין עבירה מהותית, וההכרעה בסוג האישום נתונה לשיקול דעתו של התובע המוסמך. ככלל, תיקי חקירה הכוללים עבירות טכניות יטופלו על ידי לשכת התביעות של רשות המסים ויתבררו בפני תובעים פנימיים. לעומת זאת, תיקי חקירה הכוללים עבירות מס מהותיות לפי פקודת מס הכנסה מועברים לבחינת הפרקליטות הפלילית הרלוונטית, ובסיומה עשוי להיות מוגש כתב אישום. גם בתחום מס ערך מוסף קיימת הבחנה בין עבירות טכניות לבין עבירות מהותיות. בשונה ממס הכנסה, באגף המכס והמע"מ פועלת לשכת תביעות אחת המטפלת הן בעבירות הטכניות והן בעבירות המהותיות והחמורות.
אך מעבר לעונשים הפורמליים, עבירות מס עלולות גם לגרום נזק ארוך טווח לשם הטוב העסקי שלכם, למוניטין ולאמינות. במצב כזה, לא רק שקשה יהיה לקבל אשראי והלוואות, אלא גם קשרים עסקיים ולקוחות עלולים להתפוגג.
איל בן יהונתן, רואה חשבון מנוסה, יוכל לסייע לכם בהבנת החשיבות של ציות לחוק ופעולה בתום לב. במקרה שכבר התגלו חריגות או חשדות לא מבוססים, ייצוג מקצועי זהיר ויעיל יהיה קריטי להגנה על זכויותיכם ומזעור הנזקים.
מומחי התחום שלנו משלבים ידע מעמיק בדינים הרלוונטיים, עם הבנה מקיפה של דפוסי הפעולה של רשות המיסים. כך ניתן להגיב בזריזות ובמקצועיות להאשמות והליכים משפטיים מצד הרשויות.
במקרים דחופים יותר של חקירות פליליות בחשד לעבירות חמורות, חשוב לזכות בייעוץ וייצוג אסטרטגיים על ידי מומחים שמכירים היטב את רזי המקצוע ואת השיטות הנכונות להתמודדות מול רשויות האכיפה.
עבירות מס אינן משחק ילדים וגם אם במבט ראשון הן נראות תמימות, הן עלולות להסלים במהירות לכיוונים מסוכנים. האגף לחקירות והמשטרה רואים בנושא זה עדיפות עליונה ולא יהססו להפעיל באכיפה את כל הכלים העומדים לרשותם.
בין אם מדובר במעורבות לא מכוונת בעבירות מס קטנות או בחשדות חמורים להונאות גדולות, כדאי להפנות זאת מייד לרואה חשבון המתמחה בתחום. זוהי הדרך היחידה להימנע מהסבך וההשלכות החמורות האפשריות.
במשרדנו מרוכז צוות מנוסה של בעלי התמחות והיכרות מעמיקה עם דיני המס והחוקים הרלוונטיים. איל בן יהונתן ועמיתיו יוכלו להעניק לכם הן הדרכה וייעוץ מניעתי בכל הנוגע לציות, והן ייצוג משפטי בכיר אם כבר נפלתם קורבן להאשמות שווא או חקירות. הצלחתנו היא להבטיח את מוניטין העסק שלכם ולמנוע כל נזק, תוך הפעלת מנגנוני הגנה משפטיים מתקדמים. אל תסכנו את עתידכם, התייעצו איתנו כבר בשלבים המוקדמים.
