תהליך ניתוק תושבות טומן בחובו מורכבות וסיכונים רבים, והתנהלות לא נכונה עלולה לעלות לכם ביוקר. במשרד רו"ח אבירד יועצים פיננסים, המורכב מיוצאי רשות המיסים, ומתחייב להצלחה שלכם, אחרת לא תשלמו, אנו מציעים ליווי מקצועי המבטיח מעבר חלק ובטוח – צרו קשר עוד היום ותנו לנו להפוך את הרילוקיישן שלכם להצלחה כלכלית. לא קיבלתם תוצאות? לא תשלמו לנו שקל!
מדוע ניתוק תושבות הוא צעד קריטי במעבר לחו"ל?
בעידן הגלובלי, המעבר למדינה אחרת הוא מהלך נפוץ, אך המעבר הפיזי לבדו אינו מספיק כדי לשנות את מעמדכם בפני רשויות המס. כל עוד אתם מוגדרים כתושבי ישראל, אתם חייבים בדיווח ותשלום מס על כלל הכנסותיכם, גם אלו שהופקו מחוץ לישראל. אי ביצוע תהליך ניתוק תושבות כהלכה חושף אתכם לסכנות משמעותיות, לרבות תשלום מס כפול (גם בישראל וגם במדינת היעד), חקירות, קנסות כבדים ואף סיכונים פליליים. המטרה של התהליך היא להוכיח לרשויות המס כי "מרכז החיים" שלכם עבר באופן מלא ומוחלט למדינה אחרת, ובכך להפסיק את חבות המס הפרסונלית שלכם בישראל.
כיצד רשות המסים קובעת את תושבותך?
קביעת תושבותך לצורכי מס בישראל נבחנת על ידי רשות המסים באמצעות שני מבחנים מרכזיים: מבחן כמותי המבוסס על מספר ימי השהייה בישראל (מבחן הימים), ומבחן מהותי הבוחן את מכלול קשריך למדינה, שהוא מבחן מרכז החיים.
מבחן הימים (החזקה הכמותית)
מבחן זה קובע חזקה ראשונית לגבי תושבותך על בסיס מספר הימים ששהית בישראל. החזקה תחול אם עמדת באחד מהתנאים הבאים:
- שהייה של 183 ימים או יותר בישראל בשנת מס אחת.
- שהייה של 30 ימים או יותר בשנת המס, וסך כולל של 425 ימים או יותר במהלך שנת המס ושנתיים שקדמו לה.
חשוב לציין כי חזקה זו ניתנת לסתירה, הן על ידך והן על ידי פקיד השומה, באמצעות בחינת הפרמטרים של מבחן מרכז החיים.
מבחן מרכז החיים (המבחן המהותי)
זהו המבחן העיקרי והמכריע לקביעת התושבות. מבחן מרכז החיים אינו טכני, אלא בוחן באופן מהותי את מכלול הזיקות והקשרים שלך לישראל. במסגרת מבחן זה, רשות המסים תבחן היבטים איכותיים מגוונים, ובהם:
- מקום בית הקבע שלך ושל משפחתך.
- מקום העיסוק הרגיל או הקבוע שלך.
- מיקום האינטרסים הכלכליים המרכזיים שלך.
- מקום הפעילות שלך בארגונים, איגודים ומוסדות שונים.
- קשרים חברתיים וקהילתיים.
רשות המסים תבחן כל מקרה לגופו תוך מתן משקל מכריע למבחן המהותי. לכן, כדי לבסס טענה לניתוק תושבות באופן שאינו משתמע לשתי פנים, חשוב להבין לעומק את כל הפרמטרים הללו ולתכנן את המעבר בהתאם.
התהליך המעשי והשלכותיו: ממה חשוב להיזהר?
תהליך ניתוק תושבות דורש פעולות אקטיביות ושינוי מהותי באורח החיים, מעבר להגשת הצהרות לרשויות. הוא עשוי לכלול צעדים כמו סגירת חשבונות בנק, מכירת נכסים מהותיים, ביטול חברות בקופות חולים והעברה מלאה של מרכז הכובד המשפחתי והכלכלי למדינת היעד. יש לקחת בחשבון גם את קיומו של "מס יציאה" (Exit Tax), שעשוי לחול על רווחי הון שנצברו בנכסים מסוימים עד למועד העזיבה. תכנון נכון ימנע מצב מסוכן של "תושבות כפולה", שבו אתם עלולים להיות מחויבים במס מלא בשתי המדינות במקביל.
היתרון המקצועי: ליווי של יוצאי רשות המיסים להצלחה מובטחת
בשל המורכבות וההשלכות הדרמטיות, ניהול הליך ניתוק תושבות מחייב ליווי של מומחים. היתרון הייחודי של משרדנו טמון בניסיון מעשי והעשיר של מייסדיו, אשר שירתו בתפקידים בכירים ברשות המיסים. היכרות זו עם דרכי החשיבה והפעולה של המערכת מאפשרת לנו לבנות אסטרטגיה מדויקת, לייצג אתכם בנחישות מול הרשויות ולהשיג הסדרי מס ("רולינג") המעניקים ודאות וחיסכון. אנו נלווה אתכם בכל שלב, מבניית תוכנית הפעולה ועד לקבלת האישורים הנדרשים, תוך מחויבות מלאה להצלחתכם.
אודות משרד רו"ח אבירד יועצים פיננסים
משרד רו"ח אבירד יועצים פיננסים, שהוקם בשנת 2005 על ידי רו"ח איל בן יהונתן ורו"ח רונן דשא, הינו משרד בוטיק המתמחה בייצוג לקוחות מול רשויות המס. גולת הכותרת של המשרד היא מומחיותו בתחומי המיסוי, המשפט המסחרי ועבירות כלכליות, תוך מתן שירות אישי, מוקפד וזמין. הניסיון רב השנים של הצוות, ששירת בתפקידים בכירים ברשות המיסים, מבטיח ראייה כוללת ופתרון מיטבי לכל לקוח. אנו פועלים במנגנון של תשלום מבוסס תוצאה, מתוך מחויבות מוחלטת להצלחת לקוחותינו.
