כאשר מדובר בעבירות מע"מ, חשוב להבין שמדובר בנושא רגיש וחמור מאוד מבחינת רשויות המס והאכיפה. העברות הקשורות למע"מ, כמו העלמת מכירות, חשבוניות פיקטיביות, אי דיווח וכדומה, נחשבות לבגידה באמון הציבור ולפגיעה בכלכלה הלאומית מכיוון שפוגעת בהכנסות המדינה..
חוק מס ערך מוסף (התשל"ו, 1975) נוהג להבדיל בין שני סוגי עבירות: הראשון מבניהם הוא זה המכונה עבירות טכניות או התנהלות אסורה – עבירות שבוצעו ללא כוונה פלילית מוקדמת ולכן אינן נחשבות לחמורות ברמה המקסימלית. זהו סוג העבירות הנפוץ יותר שמאפיין אי הגשת דוחות בזמן, התעסקות שגויה עם קבלות או תחשיבים ואף עוסקים שנקלעו לקושי כלכלי ומנסים בשל כך לעקוף את היחסים הסדירים עם מע"מ.
במקרה של התנהלות אסורה, פירוש הדבר הוא שהעסק גבה מס מלקוחותיו כרגיל, אבל במקום להעביר אותו לרשות המיסים כתשלום, הוא בוחר להימנע מדיווח וכך הוא יכול "ליהנות" מהכסף לצרכיו הפרטיים או העסקיים. כדאי לדעת שרשויות המס רואות בכך כפגיעה חמורה מאוד באמון – גם כלפיהם אך גם כלפי הציבור ממנו נגבו כספים שלא חזרו אל קופת המדינה. עבירות טכניות יכולות להיות אי ניהול פנקסי חשבונות, אי הוצאת חשבוניות, אי התייצבות לחקירה ואף ניסיונות למנוע ביקורת מס, הצגת מסמכים או הפרעה כלשהי לאדם מרשות המיסים שזהו תפקידו.
סוג העבירות החמור ביותר, הוא הסיבה והעיקר לכך שחשוב להבין עד כמה פסולות עבירות המע"מ מבחינת החומרה ומהן השלכותיהן מבחינה חוקית. עבירות מהותיות, מתאפיינות במרכיבים פליליים בולטים ולרוב גוררות עמן את העונשים המקסימליים הקבועים בחוק. במקרים אלה, ברור לחלוטין כי העבירות בוצעו במטרה להעלים מס: זיוף, הסתרה או השמדת מסמכים, שימוש בחשבוניות פיקטיביות במטרה לקבל החזרי מס בעבור עסקאות שמעולם לא בוצעו, התחמקות מתשלומים בדרך של ניהול ספרי חשבונות כוזבים, ניפוח הוצאות ללא הצגת חשבוניות מתאימות, שימוש במרמה ותחבולה כדי לעקוף את ביצוע התשלום ועוד.
חשוב להבין כי החוק מטיל באופן מלא את האחריות על בעלי העסקים העוברים עבירות מהותיות במע"מ. לפני הגשת כתב אישום כנגדם, מזומנים החשודים למשרדי הרשות לצרכי חקירה ובמקרים חמורים בעלי אופי פלילי מובהק מהרגע הראשון, אף לעצור את החשוד.
העונשים על עבירות מס ערך מוסף יכולים להיות חמורים ביותר. מעבר לקנסות כספיים גדולים, גם צפויים מאסרים ממושכים בפועל. במקרים מסוימים, ניתן אף להטיל עיקולים על רכוש ונכסים בשווי מיליונים. גם אם המפר פשוט "טעה בתמים", העונשים עלולים להיות קשים ביותר.
אך מעבר לעונשים הפורמליים הללו, עבירות מס ערך מוסף גם יכולות לפגוע באופן אנוש במוניטין העסקי והאישי של המעורבים בהן. מדובר בפגם חמור מבחינה מוסרית שעלול לגרור השלכות חמורות על היכולת להמשיך וליזום פעילויות עסקיות בעתיד.
חשוב להבין שסכום העבירה אינו קובע – גם עבירות שנחשבות "קטנות" כמו אי דיווח על עסקה בודדת, עלולות להסלים במהירות ולהוביל לחקירה פלילית נרחבת. רשויות האכיפה לא יסלחו בקלות על שום מעשה העלול לפגוע במערכת גביית המיסים התקינה.
צוות המומחים שלנו יכולים לסייע לכם להבין את חומרת העניין ואת הדרכים למנוע מצבים בעייתיים מראש. היכרותנו המעמיקה עם דרכי הפעולה של רשויות המס והמשטרה בתחום המע"מ, מאפשרת לנו להעריך בצורה מדויקת את הסיכונים והסכנות הרבים הכרוכים בעבירות מסוג זה.
ביכולתנו לנהל עבורכם הליכי משא ומתן עם הרשויות, להסדיר אי סדרים שכבר התגלו באופן חוקי ומקצועי, ולפעול באגרסיביות להגנה משפטית אפקטיבית על לקוחות הנחקרים או נחשדים בעבירות מס ערך מוסף. לא משנה באיזו דרגת חומרה מדובר, סוג כזה של איום על העסק חייב להיפתר בדרך המקצועית והבטוחה ביותר.
במשרדנו מצויים מומחים בכירים שמכירים את כל הפרוצדורות וההלכות בתחום המע"מ ויכולים לספק לכם תמיכה מקצועית ברמה הגבוהה ביותר. התייעצות נכונה בזמן עשויה לחסוך מכם בעתיד מכות קשות, סבל מיותר וגם לא מעט עלויות. אל תיקחו סיכונים מיותרים ופנו אלינו כבר בשלבים המוקדמים ביותר.
